خدمات الامتثال للضريبة الانتقائية في الإمارات
دعم الشركات في التسجيل وتصنيف السلع وإعداد الإقرارات
تحتاج الشركات التي تتعامل في السلع الانتقائية إلى تحديد ما إذا كانت ملزمة بالتسجيل، وتصنيف المنتجات وفق التشريعات، وتوثيق الكميات والمعاملات التي تستند إليها الإقرارات. ويمكن لمجموعة المستشارين الماليين (FCG) دعم الشركات المتوسطة والكبيرة في هذه المهام بحسب نشاطها ونطاق التكليف.
- أحكام الضريبة الانتقائية في الإمارات
تصنيف السلع ومتابعة التعديلات
ينظّم المرسوم بقانون اتحادي رقم (7) لسنة 2017 وتعديلاته الضريبة الانتقائية. وتشمل السلع الخاضعة لها منتجات التبغ ومشروبات الطاقة وأجهزة وأدوات التدخين الإلكتروني والسوائل المستخدمة فيها، والمشروبات المحلّاة وفق تعريفاتها المقرّرة. وبدأ في 1 يناير 2026 تطبيق النموذج الحجمي المتدرّج على المشروبات المحلّاة بموجب قرار مجلس الوزراء رقم (197) لسنة 2025.
أفادت الهيئة الاتحادية للضرائب بأنها نفّذت نحو 175,500 زيارة تفتيشية للأسواق في 2025. ويساعد توثيق تصنيف السلع والكميات وحركة المخزون على مطابقة الإقرار بالسجلات والردّ على طلبات الإيضاح.
يمكن للشركة تعيين وكيل ضريبي مسجّل لتمثيلها أمام الهيئة الاتحادية للضرائب في حدود التفويض. ويحتفظ الوكيل بالمعلومات والمستندات والسجلات المرتبطة بمن يمثّله وفق المدة المقرّرة. وتظلّ الشركة مسؤولة عن الوفاء بالتزاماتها الضريبية.
- التسجيل للضريبة الانتقائية
تحديد من يلزمه التسجيل ومتى
قد ينشأ الالتزام بالتسجيل عند استيراد السلع الانتقائية أو إنتاجها أو تخزينها في الحالات المقرّرة أو الإفراج عنها من منطقة محدّدة. ولا يرتبط التسجيل بحدّ أدنى للمبيعات. ووفق خدمة الهيئة، يقدّم الشخص الملزم طلب التسجيل خلال 30 يوماً من نهاية الشهر الذي يباشر فيه، أو يعتزم مباشرة، نشاطاً يرتّب التزاماً بالضريبة. وقد ينطبق استثناء من التسجيل في حالات محدّدة، مثل الاستيراد غير المنتظم، وفق شروط الهيئة.
إذا أضاف موزّع في دبي مشروبات الطاقة إلى منتجاته، فعليه تحديد دوره في سلسلة التوريد. فالموزّع الذي يستوردها قد تترتّب عليه التزامات تختلف عن التزامات من يشتريها محلياً بعد سداد الضريبة عنها. ويمكن للمجموعة مراجعة أساس التسجيل والمستندات اللازمة لتقديم الطلب عبر إمارات تاكس.
- الامتثال بعد التسجيل
الإقرارات والسداد وحفظ المستندات
يقدّم المسجّل الإقرار عبر إمارات تاكس ويسدّد الضريبة في الموعد المقرّر، وهو عادةً خلال 15 يوماً من نهاية الفترة الضريبية. وتُحفظ السجلات والمستندات وفق المدد القانونية المنطبقة، وهي عادةً خمس سنوات للسجلات ذات الصلة، مع مراعاة الحالات التي تمتدّ فيها المدة.
وقد يتطلّب الانتقال إلى النموذج الحجمي المتدرّج مراجعة تصنيف المخزون والضريبة المسدّدة عليه. ويحدّد قرار الهيئة الاتحادية للضرائب رقم (11) لسنة 2025 حالات إضافية يجوز فيها خصم الضريبة المدفوعة وضوابط الخصم. ويعتمد الإجراء على طبيعة السلع والمستندات التي تدعم المطالبة.
يبيّن جدول الغرامات الإدارية الجزاءات المرتبطة بعدم حفظ السجلات والمستندات المطلوبة. وتساعد مراجعة الفواتير والإقرارات وحركة المخزون على تحديد أي نقص في الوثائق اللازمة قبل تقديم الإقرار.
- دعم مجموعة المستشارين الماليين (FCG)
مراجعة الالتزامات بحسب طبيعة النشاط
تساعد مجموعة المستشارين الماليين (FCG) الشركات على تقييم متطلبات التسجيل وتصنيف السلع ومراجعة الإقرارات. ويمكن أن يشمل نطاق العمل التمثيل أمام الهيئة من خلال وكيل ضريبي مسجّل وفق التفويض.
بدأ في 14 أبريل 2026 تطبيق تعديلات على جدول الغرامات الإدارية بموجب قرار مجلس الوزراء رقم (129) لسنة 2025. ومن بينها غرامة شهرية محسوبة بمعدل 14% سنوياً على الضريبة المستحقة غير المسددة. وعند اكتشاف خطأ، ينبغي تحديد الإجراء المقرّر لتصحيحه وما إذا كان يتطلّب تصريحاً طوعياً.
يعمل الفريق مع الإدارة المالية لمطابقة بيانات المنتجات والمخزون بالسجلات، وتحديد المسؤول عن مراجعة التصنيف والتسويات، وتنظيم المستندات التي تدعم الإقرارات.
- مراجعة إجراءات الضريبة الانتقائية
ناقشوا متطلبات شركتكم مع فريقنا
إذا كانت شركتكم تستورد أو تنتج سلعاً انتقائية، أو بدأت التعامل في منتجات جديدة، فقد تحتاج إلى مراجعة تصنيفها وأثر ذلك على التسجيل والإقرارات.
يمكن لفريقنا مساعدتكم في تحديد نطاق المراجعة والمستندات المطلوبة. تعرّفوا إلى
خدمات الامتثال للضريبة الانتقائية لدى مجموعة المستشارين الماليين (FCG) أو تواصلوا معنا لمناقشة احتياجات شركتكم.
أسئلة شائعة عن الضريبة الانتقائية في الإمارات
نطاق الضريبة والتسجيل والغرامات
ما الضريبة الانتقائية في الإمارات؟
هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على سلع يحدّدها التشريع، ومنها منتجات التبغ ومشروبات الطاقة وأجهزة التدخين الإلكتروني والمشروبات المحلّاة المشمولة بالأحكام.
من يلزمه التسجيل للضريبة الانتقائية؟
يتحدّد الالتزام بحسب دور الشخص في استيراد السلع الانتقائية أو إنتاجها أو تخزينها في الحالات المقرّرة أو الإفراج عنها من منطقة محدّدة. ولا يوجد حدّ أدنى للمبيعات للتسجيل، مع مراعاة الاستثناءات التي تقرّرها الهيئة في الحالات المحدّدة.
ما الغرامات التي قد تترتّب على عدم الامتثال؟
تبلغ غرامة التأخر في التسجيل 10,000 درهم. وتبلغ غرامة التأخر في تقديم الإقرار 1,000 درهم للمخالفة الأولى و2,000 درهم إذا تكرّرت خلال 24 شهراً. وتُفرض غرامة التأخر في السداد شهرياً بمعدل 14% سنوياً على الضريبة المستحقة غير المسدّدة، وفق الجدول النافذ منذ 14 أبريل 2026.
كيف تغيّرت معاملة المشروبات المحلّاة في 2026؟
منذ 1 يناير 2026 تُحتسب الضريبة على المشروبات المحلّاة المشمولة بحسب حجم المشروب وفئته، التي تُحدَّد وفق كمية السكر أو المحلّيات لكل 100 مل. وقد يكون مبلغ الضريبة صفراً لبعض الفئات وفق شروط التصنيف. وتبقى لمشروبات الطاقة معاملة منفصلة.
