دليل المحاسبة والضرائب للمنشآت الصغيرة في الإمارات
يساعد تنظيم الحسابات منذ بداية النشاط على متابعة السيولة وفهم الالتزامات الضريبية. ويعرض هذا الدليل خطوات عملية للمنشآت الصغيرة والمتوسطة في الإمارات، من تحديد الضرائب التي تنطبق عليها إلى تنظيم السجلات ومراجعة الإقرارات.
ما الضرائب التي قد تنطبق على المنشآت الصغيرة والمتوسطة؟
ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية
تُطبّق ضريبة الشركات على السنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده. ووفق المعدلات العامة، يُطبّق معدل 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم، و9% على الجزء الذي يتجاوز هذا الحد. وقد تسري قواعد خاصة بحسب وضع المنشأة.
تبلغ النسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة 5%. ويجب على الأعمال المقيمة التسجيل إذا تجاوزت توريداتها ووارداتها الخاضعة للضريبة 375,000 درهم خلال الأشهر الاثني عشر السابقة، أو توقّعت تجاوز الحد خلال الثلاثين يوماً التالية. وقد تنطبق الضريبة الانتقائية على سلع محدّدة، ومنها منتجات التبغ ومشروبات الطاقة والمشروبات المحلّاة المشمولة بالأحكام.
قد تحتاج منشأة للتجارة الإلكترونية في دبي، مثلاً، إلى مراجعة تصنيف مشروب تستورده قبل اعتماد سعره وطرحه للبيع. ويعتمد تحديد المعاملة الانتقائية على مواصفات المنتج ومكوّناته ودور المنشأة في سلسلة التوريد.
أخطاء محاسبية وضريبية يمكن للمنشآت تجنّبها
مراجعة السجلات والمواعيد وتصنيف المعاملات
قد تؤدي الأخطاء المتكررة في تسجيل الفواتير أو تصنيف المعاملات إلى فروق في التقارير والإقرارات. ويساعد تحديد المسؤول عن المراجعة ومواعيدها على اكتشاف هذه الفروق مبكراً.
من الأخطاء التي تستدعي الانتباه ما يأتي.
- عدم استكمال السجلات. تختلف مدة الاحتفاظ بالسجلات بحسب الضريبة ونوع المستند. ولأغراض ضريبة الشركات، تُحفظ السجلات ذات الصلة سبع سنوات على الأقل بعد نهاية الفترة الضريبية. وتبلغ المدة العامة لسجلات ضريبة القيمة المضافة خمس سنوات، مع مدد مختلفة لبعض السجلات مثل تلك المتعلقة بالعقارات.
- تفويت المواعيد الضريبية. احتفظوا بجدول لمواعيد التسجيل والإقرارات والسداد لكل ضريبة تنطبق على المنشأة. فقد تترتب غرامات على التأخر وفق التشريعات المقرّرة.
- تصنيف التوريدات على نحو غير صحيح. تحقّقوا من المعاملة الضريبية لكل فئة من التوريدات، بما في ذلك الفرق بين التوريد الخاضع لنسبة الصفر والتوريد المعفى وأثره على استرداد ضريبة المدخلات.
- إغفال المعاملات مع الأطراف المرتبطة. راجعوا قواعد التسعير التحويلي المنطبقة على معاملات الأطراف المرتبطة لأغراض ضريبة الشركات. واحتفظوا بما يدعم أساس التسعير بحسب المتطلبات التي تسري على المنشأة.
- تأجيل طلب الدعم عند الحاجة. إذا واجه الفريق معاملة غير معتادة أو تعذّر عليه تفسير فرق في الإقرار، قد تساعد مراجعة متخصصة قبل التقديم على تحديد المعالجة الصحيحة والمستندات اللازمة.
لنفترض أن صاحب مقهى في أبوظبي اكتشف أن بعض المصروفات سُجّلت دون فصل ضريبة المدخلات. يمكنه مراجعة الفواتير وشروط الاسترداد ومطابقة الأرقام بالإقرار قبل تحديد ما يلزم تصحيحه.
دور خدمات المحاسبة والضرائب في دعم المنشآت
متى يكون الدعم المتخصص مناسباً؟
قد تستعين المنشأة بمزوّد خدمات لمراجعة سجلاتها، أو تجهيز الإقرار، أو دراسة الأثر الضريبي لإطلاق نشاط جديد. ويُحدّد نطاق الدعم بحسب المعاملات التي تحتاج إلى مراجعة والوقت المتاح للفريق الداخلي.
وتنشر غارتنر مواد عن تطبيقات التقنية في الأعمال. وعند اختيار أدوات محاسبية أو الاستعانة بمزوّد خارجي، قيّموا ملاءمة الحل لحجم المعاملات وقدرته على إتاحة السجلات والمستندات عند الحاجة.
يجوز للمنشأة تعيين وكيل ضريبي مسجّل لتمثيلها أمام الهيئة الاتحادية للضرائب ضمن نطاق التفويض. ويحتفظ الوكيل بالمعلومات والسجلات والمستندات المتعلقة بمن يمثّلهم وفق المدة المقرّرة. ويجوز للهيئة التوقف عن التعامل معه بشأن المنشأة إذا أبلغتها بانتهاء تعيينه أو عزله. وتظلّ المنشأة مسؤولة عن الوفاء بالتزاماتها.
خطوات عملية لتنظيم الحسابات
إجراءات تناسب المنشآت الصغيرة والمتوسطة
يمكن البدء بتحسينات بسيطة في طريقة تسجيل المعاملات ومتابعة الأرصدة والمواعيد، ثم توسيع الإجراءات مع نمو النشاط.
من الخطوات التي يمكن تطبيقها ما يأتي.
- استخدام برنامج محاسبي مناسب. اختاروا برنامجاً يساعد على إصدار الفواتير وتسجيل المصروفات وإعداد التقارير، مع ضبط صلاحيات الوصول ومراجعة العمليات التي تُسجّل تلقائياً.
- مراجعة التقارير المالية بانتظام. راجعوا قائمة الربح أو الخسارة والمركز المالي والتدفقات النقدية شهرياً أو ربع سنوياً بحسب حجم النشاط، وحقّقوا في الفروق التي تؤثر على السيولة والربحية.
- إعداد الموازنة والتوقعات. قدّروا الإيرادات والمصروفات والتحصيل والسداد، وحدّثوا التوقعات عند تغيّر المبيعات أو الالتزامات.
- فصل المعاملات الشخصية عن معاملات المنشأة. يسهّل الفصل تتبّع المصروفات ومطابقة الأرصدة وإثبات طبيعة المعاملات عند إعداد التقارير والإقرارات.
- متابعة المستجدات التنظيمية. راجعوا المصادر الرسمية، ومنها موقع الهيئة الاتحادية للضرائب ، لمعرفة التغييرات التي تؤثّر في نشاطكم ومواعيد تطبيقها.
قد تنتقل منشأة لوجستية صغيرة في الشارقة، مثلاً، من جداول منفصلة إلى نظام محاسبي واحد. وعند ربط المصروفات بالرحلات أو العملاء، تستطيع متابعة تكلفة الخدمة وتقييم مدى ملاءمة أسعارها.
خدمات المحاسبة والضرائب لدى مجموعة المستشارين الماليين (FCG)
دعم يتناسب مع مرحلة نمو المنشأة
يمكن للمجموعة مساعدتكم في مراجعة إجراءات مسك الدفاتر، وتحديد التزامات التسجيل والإقرارات، وتنظيم المستندات الداعمة بحسب طبيعة النشاط.
إذا كنتم بحاجة إلى مراجعة سجلاتكم أو مناقشة متطلباتكم الضريبية، تواصلوا مع مجموعة المستشارين الماليين (FCG) لتحديد نطاق الدعم المناسب لأعمالكم.
أسئلة شائعة عن المحاسبة والضرائب للمنشآت الصغيرة
١. ما معدل ضريبة الشركات للمنشآت الصغيرة والمتوسطة؟
وفق المعدلات العامة، يُطبّق معدل 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم، و9% على الجزء الذي يتجاوز هذا الحد. وقد تخضع بعض الحالات لقواعد خاصة.
٢. هل يجب على جميع المنشآت الصغيرة التسجيل لضريبة القيمة المضافة؟
للأعمال المقيمة، يصبح التسجيل إلزامياً عند تجاوز 375,000 درهم من التوريدات والواردات الخاضعة للضريبة خلال الأشهر الاثني عشر السابقة، أو عند توقّع تجاوز الحد خلال الثلاثين يوماً التالية. وقد يتاح التسجيل الاختياري عند تجاوز 187,500 درهم على أساس التوريدات والواردات أو النفقات الخاضعة للضريبة، وفق الشروط المقرّرة.
٣. ما المسؤوليات الرئيسية للوكيل الضريبي؟
يمكن للوكيل المسجّل تقديم الإقرارات ومتابعة الاستفسارات بالنيابة عن المنشأة ضمن نطاق التفويض. ويلتزم بحفظ المستندات والسرية وفق الأحكام المقرّرة، وتظلّ المنشأة مسؤولة عن الوفاء بالتزاماتها الضريبية.
٤. كم مرة ينبغي مراجعة السجلات المالية؟
يمكن مراجعة السجلات شهرياً أو ربع سنوياً بحسب حجم المعاملات. وتساعد المراجعة قبل الإقرار على تحديد الفروق واستكمال المستندات المطلوبة.
٥. هل تسري الضريبة الانتقائية على جميع السلع؟
تسري على السلع التي يحدّدها التشريع، ومنها منتجات التبغ ومشروبات الطاقة والمشروبات المحلّاة المشمولة. ويُحدّد تصنيف كل منتج وفق مواصفاته والأحكام التي تنطبق عليه.
