التزامات تقديم إقرارات ضريبة الشركات في الإمارات
من تحديد نطاق الخضوع إلى تقديم الإقرار
تسري ضريبة الشركات على الفترات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده. وتبدأ إدارة الالتزامات بتحديد صفة المنشأة والفترة الضريبية وأي إعفاء ينطبق عليها، ثم التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب إذا كان التسجيل واجبًا.
بعد التسجيل، يُعد الخاضع للضريبة إقرارًا عن كل فترة ضريبية وفق القواعد المنطبقة عليه، ويحتفظ بالسجلات والمستندات المؤيدة لاحتساب الضريبة.
فهم نطاق ضريبة الشركات
من يلزمه التسجيل وتقديم الإقرار؟
بموجب المعدلات العامة، يُطبق معدل 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم، ومعدل 9% على الجزء الزائد. وهذا الحد يتعلق بمعدل الضريبة، وتُحدد واجبات التسجيل وتقديم الإقرار وفق قواعد مستقلة.
تختلف المعاملة بحسب صفة الشخص ونشاطه. وقد تستفيد جهات حكومية أو صناديق استثمار مؤهلة من إعفاءات محددة وفق شروطها. وتختلف المتطلبات الإجرائية باختلاف أساس الإعفاء، لذا ينبغي التحقق من القواعد المنطبقة قبل تحديد ما يلزم تقديمه للهيئة.
على سبيل المثال، تحتاج شركة تقنية ناشئة إلى تنظيم سجلات الإيرادات والمصروفات والتحقق من أهلية الخصومات، حتى لو كانت قد أعدّت إجراءاتها سابقًا لضريبة القيمة المضافة. وتساعد التسوية بين الربح المحاسبي والدخل الخاضع للضريبة على توثيق احتساب الإقرار.
خطوات إعداد إقرار ضريبة الشركات ومواعيده
التسجيل والإعداد والتقديم والسداد
تبدأ المنشأة الملزمة بالتسجيل بتقديم طلبها لدى الهيئة الاتحادية للضرائبوفق الموعد الذي ينطبق عليها، ثم تستخدم حسابها الضريبي لتقديم الإقرار.
أعدّوا القوائم المالية، وحددوا الدخل الخاضع للضريبة بعد إجراء التسويات اللازمة، ووثّقوا أساس أي خصم أو إعفاء. وتتوافق الفترة الضريبية عادةً مع السنة المالية. ويُقدّم الإقرار وتُسدّد الضريبة المستحقة، إن وجدت، خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية، ما لم تحدد الهيئة موعدًا آخر. فإذا بدأت الفترة في 1 يونيو 2023 وانتهت في 31 مايو 2024، ينتهي أجل التسعة أشهر في 28 فبراير 2025.
إذا انتهت الفترة الضريبية لشركة تجارية في 31 ديسمبر 2025، فالموعد العام لتقديم الإقرار والسداد هو 30 سبتمبر 2026. ويمكن أن يترتب على التأخر فرض غرامات إدارية. ويساعد تحديد مواعيد داخلية لإقفال الحسابات ومراجعة الإقرار على إتاحة وقت للتصحيح قبل التقديم.
دور الاستشارات الضريبية
مراجعة المعالجات والمستندات المؤيدة
قد تستفيد المنشأة من خبرة متخصصة عند تقييم المعاملات المعقدة أو التسهيلات أو المصروفات القابلة للخصم. ويمكن أن يشمل الدعم مراجعة الاحتساب والمستندات وتوضيح المسؤوليات قبل تقديم الإقرار.
الاستعانة بوكيل ضريبي مسجّل
يجوز للخاضع للضريبة تعيين وكيل ضريبي مسجّل لتمثيله أمام الهيئة ضمن نطاق التعيين. وتظل المسؤولية القانونية على الخاضع للضريبة. وعند انتهاء التعيين أو عزل الوكيل، يُخطر الخاضع للضريبة الهيئة وفق الآلية المقررة. ويلتزم الوكيل بحفظ المعلومات والمستندات والسجلات والبيانات المتعلقة بمن يمثله أو سبق أن مثّله للمدة وبالطريقة المقررتين.
مراجعة الإقرار قبل تقديمه
يمكن للمستشار مراجعة أهلية المصروفات للخصم، وتقييم المعالجات الخاصة بالقطاع، وتحديد أوجه النقص في البيانات. ويساعد توثيق المعالجات والتسويات على تفسير الفروق والرد على الاستفسارات عند الحاجة.
تساعد مجموعة المستشارين الماليين (FCG)المنشآت في تقييم متطلبات التسجيل وإعداد إقرارات ضريبة الشركات ومراجعة الالتزامات ذات الصلة، بحسب نطاق التكليف وطبيعة المعاملات.
التخطيط الضريبي طوال الفترة
تقييم أثر القرارات قبل تنفيذها
يمكن إدراج الأثر الضريبي ضمن تقييم قرارات التمويل والتوسع وإعادة الهيكلة. ويساعد ذلك على تقدير الالتزامات المقبلة والاستعداد للسداد وحفظ المستندات المطلوبة من وقت إجراء المعاملة.
قد تشمل المراجعة هيكل المجموعة ومعاملات الأطراف المرتبطة وأهلية التسهيلات. فعلى سبيل المثال، عند دراسة نشاط في منطقة حرة، يلزم التحقق من شروط صفة الشخص المؤهل في المنطقة الحرة وطبيعة الدخل. ويخضع الدخل المؤهل لنسبة 0% عند استيفاء الشروط، بينما يخضع الدخل الخاضع للضريبة غير المؤهل لنسبة 9%.
يسهّل التخطيط المبكر ربط التوقعات المالية بالالتزامات الضريبية، وتحديث الافتراضات عند تغير النشاط أو صدور قواعد تمس معاملات المنشأة.
أسئلة شائعة عن ضريبة الشركات في الإمارات
- هل تخضع رواتب الأفراد لضريبة الشركات؟
لا تدخل الأجور أو دخل الاستثمار الشخصي أو دخل الاستثمار العقاري المستوفي للشروط في نطاق ضريبة الشركات على الشخص الطبيعي. ويخضع الشخص الطبيعي عن أعماله أو أنشطة أعماله في الدولة إذا تجاوز إجمالي إيراداتها مليون درهم خلال السنة الميلادية، وفق القواعد المنطبقة.
- متى بدأ تطبيق ضريبة الشركات؟
تسري على السنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده.
- ما المعدل العام لضريبة الشركات؟
تُطبق نسبة 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم، ونسبة 9% على الجزء الزائد. وتخضع بعض الحالات لقواعد خاصة، ومنها الأشخاص المؤهلون في المناطق الحرة.
- هل يلزم التسجيل إذا لم تستحق ضريبة؟
قد يلزم الشخص الخاضع للضريبة بالتسجيل وتقديم الإقرار حتى إذا لم يستحق عليه مبلغ. وتُحدد الالتزامات بحسب صفة الشخص ونشاطه وأي إعفاء أو استثناء ينطبق عليه.
- كيف يساعد المستشار الضريبي؟
يمكن أن يشمل الدعم التسجيل وإعداد الإقرار ومراجعة الدخل الخاضع للضريبة والخصومات والتسهيلات، إلى جانب تقييم أثر القرارات المستقبلية وفق القواعد المنطبقة.
