دليل سداد الضريبة الانتقائية في الإمارات

الضريبة الانتقائية في الإمارات

السلع المشمولة والأنشطة التي تستدعي التسجيل

بدأ تطبيق الضريبة الانتقائية في الإمارات عام 2017، وتوسّع نطاقها في 2019. وتُفرض على سلع محددة للحد من استهلاك المنتجات التي تترتب عليها آثار صحية أو بيئية.

تشمل السلع الانتقائية التبغ ومنتجاته ومشروبات الطاقة وأجهزة وأدوات التدخين الإلكتروني والسوائل المستخدمة فيها، والمشروبات المحلّاة التي يشملها التعريف القانوني. وقد ينشأ التزام بالتسجيل عند إنتاج هذه السلع أو استيرادها أو الإفراج عنها من منطقة محددة أو تخزينها وفق الشروط القانونية. ولا يرتبط التسجيل بحد أدنى للإيرادات.

وتدعم منظمة الصحة العالمية استخدام الضرائب الصحية على منتجات منها التبغ والمشروبات المحلّاة بالسكر للحد من استهلاكها وتقليل الأضرار المرتبطة بها.

راجعوا تصنيف كل منتج عند تغيّر تركيبته أو طريقة بيعه، وتحققوا من تاريخ نفاذ القواعد قبل تحديث الأسعار أو إعداد الإقرار.

التسجيل والإقرار والسداد لدى الهيئة الاتحادية للضرائب

تحديد الفترة الضريبية والموعد المطبق

تدير الهيئة الاتحادية للضرائب التسجيل وتقديم الإقرارات والسداد عبر القنوات الإلكترونية. والفترة الضريبية المعتادة شهر ميلادي، وقد تحدد الهيئة فترة أطول. ويُقدّم الإقرار وتُسدّد المستحقات بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لنهاية الفترة الضريبية، أو في أول يوم عمل يليه إذا صادف عطلة.

إذا بدأ موزع باستيراد شاي محلّى، مثلًا، فعليه تحديد تصنيف المنتج والتحقق من متطلبات التسجيل والمستندات قبل الاستيراد. ويساعد ربط بيانات الشحنات بالتصاريح والسجلات المحاسبية على مراجعة المبلغ المستحق.

تختلف إجراءات التصريح بحسب النشاط، مثل الاستيراد أو الإنتاج أو الإفراج من منطقة محددة. وقد يتطلب التصريح مستندات إضافية بحسب نوع السلعة، لذا يفيد التحقق من متطلبات النشاط والمنتج على حدة.

حددوا مسؤولًا عن مراجعة بيانات السلع والمخزون والتصاريح، وضعوا موعدًا داخليًا لاعتماد الإقرار والسداد قبل الأجل النظامي.

تنظيم إجراءات سداد الضريبة الانتقائية

خطوات لمطابقة السجلات قبل تقديم الإقرار

احتفظوا بالفواتير والإقرارات الجمركية وسجلات الإنتاج وحركة المخزون والمستندات المؤيدة. واربطوا كل معاملة بتصريحها عند الاقتضاء، لتسهيل المطابقة وتفسير الفروق.

يمكن لنظام تخطيط موارد المؤسسة (ERP) أو برنامج ضريبي متكامل دعم احتساب الضريبة وتتبع حركة السلع وإعداد التقارير. وتحققوا من أن إعدادات النظام تعكس تصنيف السلعة وطريقة الاحتساب وتاريخ تطبيقها، ثم اختبروا عينة من المعاملات.

طابقوا دوريًا الكميات الواردة والمنتجة والمفرج عنها مع سجلات المخزون والتصاريح والبيانات الواردة في الإقرار. ووثّقوا أسباب الفروق والإجراءات المتخذة لمعالجتها.

قبل السداد، راجعوا رصيد الضريبة المستحقة ومرجع الدفع في إمارات تاكس، واحتفظوا بإشعار تقديم الإقرار وإثبات السداد ضمن مستندات الفترة.

مراجعة تصنيف السلع عند تغير القواعد

منذ 1 يناير 2026، تُحتسب الضريبة الانتقائية على المشروبات المحلّاة المشمولة وفق نموذج حجمي متدرّج. ويبلغ المبلغ 0.79 درهم للتر إذا بلغ محتوى السكر أو المحلّيات 5 غرامات على الأقل وأقل من 8 غرامات لكل 100 مل، و1.09 درهم للتر عند بلوغه 8 غرامات أو أكثر. وتبلغ الضريبة صفرًا للفئات المؤهلة وفق القرار، ومنها المشروبات المشمولة التي تقل عن 5 غرامات لكل 100 مل أو تحتوي على محليات صناعية فقط من دون سكر مضاف أو محليات أخرى. وتبقى مشروبات الطاقة خاضعة لنسبة 100% من السعر الانتقائي.

إذا كنتم تستعدون لإطلاق منتج جديد أو لمراجعة احتساب الضريبة وسجلاتها، يمكنكم مناقشة نطاق الدعم مع مجموعة المستشارين الماليين (FCG). وقد يشمل الدعم مراجعة تصنيف السلع ومتطلبات التسجيل والإقرار والسداد بحسب طبيعة النشاط.