خدمات إعداد الإقرارات الضريبية وحفظ السجلات للشركات في الإمارات

خدمات إعداد الإقرارات الضريبية وحفظ السجلات للشركات في الإمارات

تنظيم إجراءات الامتثال الضريبي

يساعد إعداد الإقرار مبكراً على مطابقة المبالغ بالسجلات، واستكمال المستندات، ومراجعة المعالجة الضريبية قبل موعد التقديم. ويمكن للدعم المتخصص مساعدة فريق المالية في هذه المهام، خصوصاً عندما تتعدّد الكيانات أو الفترات الضريبية.

تختلف متطلبات ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية بحسب النشاط. ويساعد تحديد المسؤول عن كل إقرار وموعده والمستندات التي تدعمه على تنظيم العمل حتى عندما تكون موارد الفريق محدودة.

متطلبات الامتثال الضريبي في الإمارات في 2026

مواعيد الإقرارات ومتابعة المستندات

تتناول شركة دروفا للاستشارات في منشوراتها موضوعات الامتثال الضريبي في الإمارات. وعند مراجعة أي تحديث، حدّدوا الضريبة والفترات والمعاملات التي يشملها، ثم راجعوا أثره على الإجراءات المعتمدة.

كان 30 سبتمبر 2026 الموعد العام لتقديم إقرار ضريبة الشركات وسداد الضريبة المستحقة عن الفترة المنتهية في 31 ديسمبر 2025. وقد تترتب غرامات منفصلة على التأخر في التقديم أو السداد.

ونفّذت الهيئة الاتحادية للضرائب نحو 176,000 زيارة تفتيشية للأسواق في 2025، وفق إعلان الهيئة في 7 أبريل 2026، بزيادة قدرها 89% عن 2024. وتساعد السجلات المرتّبة على مطابقة المعاملات والإقرارات والاستجابة لطلبات الإيضاح.

دور الدعم المتخصص في إعداد الإقرارات

مراجعة المعالجة الضريبية قبل التقديم

قد تحتاج شركة قائمة في منطقة حرة إلى مراجعة تصنيف إيراداتها ومدى استيفاء شروط الدخل المؤهل. وإذا لم تستوفِ شروط صفة الشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة، فقد تفقد هذه الصفة من بداية الفترة الضريبية المعنية ولأربع فترات ضريبية تالية.

يجوز للشركة تعيين وكيل ضريبي مسجّل لتمثيلها أمام الهيئة الاتحادية للضرائب ضمن نطاق التفويض. ويحتفظ الوكيل بالمعلومات والمستندات والسجلات ذات الصلة وفق المدة المقرّرة، وتظلّ الشركة مسؤولة عن الوفاء بالتزاماتها.

يمكن للفريق مراجعة تسويات الحسابات والخصومات والاستردادات المطالب بها، وتحديد المستندات التي تدعمها. وتفيد هذه المراجعة في اكتشاف الفروق بين السجلات والإقرار قبل تقديمه.

أهمية حفظ السجلات التي تستند إليها الإقرارات

توثيق الأرقام والمعالجات الضريبية

تُلزم المادة (56) من قانون ضريبة الشركات الشخص الخاضع للضريبة بحفظ السجلات والمستندات ذات الصلة سبع سنوات على الأقل من نهاية الفترة الضريبية المعنية. وتبلغ المدة العامة لحفظ سجلات ضريبة القيمة المضافة خمس سنوات، وقد تختلف لبعض السجلات، مثل السجلات المتعلقة بالعقارات.

وقد تشمل السجلات التي تدعم الإقرار ما يأتي، بحسب النشاط والضريبة المعنية.

 

• دفاتر الأستاذ العام وموازين المراجعة والقوائم المالية.
• فواتير المبيعات والمشتريات، بما فيها أرقام التسجيل الضريبي عند الاقتضاء.
• كشوف الحسابات المصرفية وتسوياتها.
• العقود والاتفاقيات التجارية.
• سجلات الرواتب وملفات معلومات الأجور (SIF) في نظام حماية الأجور، عند الاقتضاء.
• نسخ الإقرارات المقدّمة وإثباتات السداد.

 

قد تطلب الهيئة إتاحة السجلات والمستندات وفق الإجراءات والمهل المنطبقة. وفي ضريبة الشركات، تبلغ غرامة عدم حفظ السجلات المطلوبة 10,000 درهم عن المخالفة، و20,000 درهم في حال تكرارها خلال 24 شهراً من تاريخ المخالفة السابقة.

الامتثال للضريبة الانتقائية في الإمارات

تصنيف السلع وإعداد الإقرار

تُفرض الضريبة الانتقائية على سلع يحدّدها التشريع، ومنها منتجات التبغ ومشروبات الطاقة والمشروبات المحلّاة المشمولة بالأحكام. ويعتمد الالتزام على نوع السلعة ودور الشركة في سلسلة التوريد.

بدأ تطبيق النموذج الحجمي المتدرّج على المشروبات المحلّاة في 1 يناير 2026. وقد ينشأ الالتزام بالتسجيل عند استيراد السلع الانتقائية أو إنتاجها أو تخزينها في الحالات المقرّرة. ويقدّم المسجّل الإقرار عبر إمارات تاكس، ويكون الموعد العام للتقديم والسداد خلال 15 يوماً من نهاية الفترة الضريبية.

تنظيم الإقرارات والسجلات الضريبية

دعم إعداد الإقرارات ومراجعتها

إذا كنتم تستعدّون لإقفال فترة ضريبية أو تحتاجون إلى مراجعة السجلات التي تستند إليها إقراراتكم، يمكن لفريق مجموعة المستشارين الماليين (FCG) مساعدتكم في مطابقة البيانات والمستندات وتحديد نطاق العمل المطلوب. ويمكن أن يشمل الدعم التمثيل أمام الهيئة من خلال وكيل ضريبي مسجّل وفق التفويض.

أسئلة شائعة عن إعداد الإقرارات الضريبية في الإمارات

 

ما موعد تقديم إقرار ضريبة الشركات في الإمارات؟

 

المهلة العامة لتقديم الإقرار وسداد الضريبة المستحقة هي تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية. وكان الموعد العام للفترة المنتهية في 31 ديسمبر 2025 هو 30 سبتمبر 2026.

 

كم سنة يجب الاحتفاظ بالسجلات الضريبية؟

 

تُحفظ سجلات ضريبة الشركات ذات الصلة سبع سنوات على الأقل من نهاية الفترة الضريبية المعنية. والمدة العامة لسجلات ضريبة القيمة المضافة خمس سنوات، مع مراعاة المدد الخاصة التي تنطبق على بعض السجلات.

 

هل يمكن للوكيل الضريبي تمثيل الشركة أمام الهيئة؟

 

نعم. يجوز للشركة تعيين وكيل ضريبي مسجّل ليمثّلها في حدود التفويض. ويلتزم الوكيل بحفظ السجلات وفق المدة المقرّرة، وتظلّ الشركة مسؤولة عن الوفاء بالتزاماتها الضريبية.

 

ما غرامة التأخر في تقديم إقرار ضريبة الشركات؟

 

تبلغ الغرامة 500 درهم عن كل شهر أو جزء منه خلال أول 12 شهراً، و1,000 درهم عن كل شهر أو جزء منه ابتداءً من الشهر الثالث عشر. وتُفرض على الضريبة المستحقة غير المسدّدة غرامة منفصلة تُحتسب شهرياً بمعدل 14% سنوياً.

 

هل تعفي نسبة 0% شركة المنطقة الحرة من تقديم الإقرار؟

 

لا يعفي تطبيق معدل 0% على الدخل المؤهل الشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة من التسجيل لضريبة الشركات وتقديم الإقرار عن كل فترة ضريبية. ويُحدّد وضع كل كيان وفق الأحكام والإعفاءات التي تنطبق عليه.