استرداد ضريبة القيمة المضافة في دبي: الشروط وخطوات تقديم الطلب
دليل للشركات المسجّلة في دولة الإمارات
تستطيع الشركات المسجّلة في ضريبة القيمة المضافة خصم ضريبة المدخلات المؤهلة في إقراراتها. وإذا نتج عن الإقرار رصيد ضريبي قابل للاسترداد، فقد تتمكّن الشركة من طلب ردّه من الهيئة الاتحادية للضرائب، وفق الشروط والمهل المقرّرة.
شروط استرداد ضريبة المدخلات في الإمارات
متى تكون ضريبة المشتريات قابلة للاسترداد؟
يعتمد استرداد ضريبة المدخلات على كيفية استخدام السلع والخدمات وعلى استيفاء متطلبات التوثيق والسداد. ومن الحالات الشائعة مشتريات الشركة المستخدمة لإجراء توريدات خاضعة للضريبة بالنسبة الأساسية أو بنسبة الصفر.
لنفترض أن شركة تصنيع في جبل علي تشتري مواد خام وخدمات تشغيل خاضعة للضريبة. يساعد ربط فواتير هذه المشتريات بأوامر الشراء وبنشاط الشركة الخاضع للضريبة على تحديد المبالغ التي يمكن المطالبة بها في الإقرار.
عند مراجعة ضريبة المدخلات، تحقّقوا من استيفاء الشروط ذات الصلة.
- أن تُستخدم السلع أو الخدمات في توريدات أو أنشطة تمنح حق الاسترداد وفق التشريع.
- أن تتوافر فاتورة ضريبية صحيحة أو مستندات أخرى مقبولة، مثل مستندات الاستيراد بحسب المعاملة.
- أن تكون الشركة مسجّلة في ضريبة القيمة المضافة ولها رقم تسجيل ضريبي عند تقديم طلب رد الرصيد عبر خدمة المسجّلين.
- أن تستوفي الشركة شرط السداد. ويشمل ذلك، في الحالات المقرّرة، المبالغ المدفوعة أو التي تعتزم الشركة دفعها خلال ستة أشهر من تاريخ السداد المتفق عليه.
- أن تُدرج الضريبة في الفترة المناسبة عند استيفاء الشروط، وأن تُراعى المهل المقررة. ويمكن الرجوع إلى الهيئة الاتحادية للضرائب.
قد ينشأ رصيد قابل للاسترداد لدى الشركات التي تصدّر سلعاً خاضعة لنسبة الصفر، أو حين تتجاوز ضريبة المدخلات المؤهلة ضريبة المخرجات. وإذا جمعت الشركة بين توريدات خاضعة وأخرى معفاة، فقد يلزم توزيع ضريبة المدخلات المشتركة قبل تحديد المبلغ القابل للاسترداد.
خطوات طلب رد رصيد ضريبة القيمة المضافة في دبي
إعداد المستندات وتقديم الطلب عبر إمارات تاكس
ابدؤوا بمطابقة رصيد الإقرار مع السجلات المحاسبية. وميّزوا بين الرصيد الناتج عن ضريبة المدخلات القابلة للاسترداد والمبالغ المسدّدة بالخطأ أو بالزيادة، لأن المستندات المطلوبة تختلف بحسب نوع الطلب.
جهّزوا تقرير ضريبة المخرجات والمدخلات والفواتير والمستندات المؤيدة. وعند طلب رد مبالغ سُدّدت بالزيادة، قد يلزم إثبات الدفع وخطاب يبيّن رقم الحساب المصرفي الدولي (IBAN).
بعد تقديم الإقرار وظهور رصيد قابل للاسترداد، يمكن تقديم الطلب عبر نموذج VAT311 في إمارات تاكس. وقد تطلب الهيئة معلومات أو مستندات إضافية. وتتناول «بي دبليو سي» في الشرق الأوسطخدمات ضريبة القيمة المضافة في الإمارات، ومنها دعم الشركات في مراجعة معاملاتها الضريبية.
تصحيح الأخطاء في إقرارات ضريبة القيمة المضافة
اختيار الإجراء وفق نوع الخطأ وأثره
إذا اكتشفتم معاملة صُنّفت على نحو غير صحيح أو فرقاً في احتساب الضريبة، حدّدوا الفترة المعنية وتاريخ العلم بالخطأ والمبلغ المتأثر. تساعد هذه البيانات في اختيار طريقة التصحيح والالتزام بالمهلة.
إذا نتج عن الخطأ في إقرار أو تقييم ضريبي نقص في الضريبة المستحقة يزيد على 10,000 درهم، يلزم تقديم تصريح طوعي خلال 20 يوم عمل من تاريخ العلم بالخطأ. وإذا بلغ الفرق 10,000 درهم أو أقل، يمكن إجراء التصحيح في الإقرار وفق الشروط والفترات التي تحددها اللائحة. وإذا تعذّر التصحيح في الإقرار، يلزم تقديم التصريح خلال 20 يوم عمل.
قد تكتشف شركة للخدمات اللوجستية، مثلاً، أنها طبّقت آلية الاحتساب العكسي على معاملات شحن دولية على نحو غير صحيح. تبدأ المراجعة بتحديد المعالجة الصحيحة لكل معاملة، ثم احتساب الأثر على كل فترة وتوثيق التصحيح قبل تقديمه.
دور الدعم المتخصص في استرداد الضريبة
مراجعة الأهلية والمستندات قبل التقديم
قد يفيد الدعم المتخصص عند مراجعة عدد كبير من المعاملات، أو التمييز بين المصروفات المرتبطة بتوريدات خاضعة وأخرى معفاة، أو مراجعة مستندات الاستيراد والمبالغ التي رُحّلت من فترات سابقة.
يمكن لفريق الاستشارات مراجعة المعاملات، وتحديد المبالغ المؤهلة وفق المستندات المتاحة، ومطابقة الطلب مع الإقرارات، ومتابعة طلبات الإيضاح بعد التقديم.
تقدّم مجموعة المستشارين الماليين (FCG) خدمات مراجعة الامتثال والتمثيل أمام الهيئة الاتحادية للضرائب من خلال وكيل ضريبي مسجّل، وفق نطاق التفويض. ويحتفظ الوكيل بالمعلومات والمستندات المرتبطة بمن يمثّله وفق المدة المقررة. وتظل الشركة مسؤولة عن صحة بياناتها والوفاء بالتزاماتها الضريبية.
مراجعة الرصيد القابل للاسترداد
خدمات الامتثال لضريبة القيمة المضافة لدى مجموعة المستشارين الماليين (FCG)
إذا كانت شركتكم تراجع رصيداً ضريبياً أو تستعد لتقديم طلب رد، يمكننا مساعدتكم في مراجعة الإقرارات والمستندات وتحديد الإجراء المناسب. تعرّفوا إلى خدمات الامتثال لضريبة القيمة المضافة لدى مجموعة المستشارين الماليين (FCG).
الأسئلة الشائعة
كم تستغرق معالجة طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة؟
تذكر الهيئة أن المدة التقديرية هي 25 يوم عمل من استلام الطلب المكتمل. وقد تمتد المدة إذا احتاجت إلى مراجعة إضافية أو طلبت مستندات أخرى.
ما الحدّ الأدنى لطلب استرداد ضريبة القيمة المضافة في دبي؟
تعتمد خدمة رد الرصيد للمسجّلين على توافر رصيد قابل للاسترداد واستيفاء شروط الخدمة. تحقّقوا من المبلغ الذي يظهر في نموذج VAT311 والفترات التي يغطيها، ومن المستندات المؤيدة له.
هل يمكن استرداد الضريبة على مصروفات مرتبطة بتوريدات غير خاضعة للضريبة؟
لا تُسترد عادةً ضريبة المدخلات المرتبطة بالتوريدات المعفاة. وقد يكون الاسترداد متاحاً في حالات محددة يقرّها التشريع، ومنها بعض التوريدات التي تُجرى خارج الدولة وكانت ستخضع للضريبة لو أُجريت فيها. وعند الاستخدام المشترك، قد يلزم احتساب الجزء المؤهل للاسترداد.
ماذا تفعل الشركة إذا رُفض طلب الاسترداد؟
راجعوا إشعار الهيئة لتحديد سبب الرفض. وبحسب الحالة، يمكن استكمال المستندات أو طلب إعادة النظر وفق الشروط والمهل المقرّرة.
