دليل التقارير والامتثال الضريبي للمنشآت الصغيرة والمتوسطة في دبي

دليل التقارير والامتثال الضريبي للمنشآت الصغيرة والمتوسطة في دبي

تحديد الالتزامات التي تنطبق على منشأتكم

تحتاج المنشآت الصغيرة والمتوسطة في دبي إلى مراجعة متطلبات الهيئة الاتحادية للضرائب المتعلقة بضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات والضريبة الانتقائية بحسب نشاطها. ويشمل ذلك تحديد مواعيد الإقرارات والسداد والاحتفاظ بالمستندات التي تدعم الأرقام المقدّمة.

ابدؤوا بتحديد الضرائب التي تنطبق على المنشأة والفترات التي تغطّيها، وتحديث المواعيد والإجراءات عند تغيّر النشاط أو صدور أحكام ذات صلة.

وتفيد السجلات المنتظمة أيضاً في متابعة السيولة وتكاليف النشاط. ويمكن للمستشار مساعدة الفريق في مراجعة المعاملات أو تجهيز الإقرارات ضمن نطاق عمل محدّد.

الضرائب الرئيسية التي قد تنطبق على منشأتكم

ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات والضريبة الانتقائية

تختلف الالتزامات بحسب الشكل القانوني وطبيعة التوريدات والسلع التي تتعامل فيها المنشأة. لذلك، من المفيد مراجعة أثر أي تغيير في النشاط على التسجيل والفواتير والسجلات قبل موعد الإقرار.

بدأ تطبيق ضريبة القيمة المضافة في الإمارات عام 2018، وتبلغ نسبتها الأساسية 5% وفق المعلومات المنشورة لدى وزارة المالية الإماراتية. وعلى المنشآت المسجّلة مراجعة تصنيف التوريدات والفواتير وضريبة المدخلات المؤهلة للاسترداد، وتقديم الإقرارات وفق الفترة الضريبية المحدّدة لها.

وتُطبّق ضريبة الشركات على السنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده. وتوضح وزارة المالية الإماراتيةالإطار العام للضريبة. وبموجب المعدلات العامة، يُطبّق معدل 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم، ومعدل 9% على الجزء الذي يتجاوز هذا الحد. وقد تنطبق إعفاءات أو تسهيلات أو قواعد خاصة بحسب وضع المنشأة.

أما الضريبة الانتقائية فتُفرض على سلع محدّدة، منها منتجات التبغ ومشروبات الطاقة والمشروبات المحلّاة المشمولة بالأحكام. وتوضّح الهيئة الاتحادية للضرائبمتطلبات التسجيل والإقرار والسداد. فقد تترتّب التزامات على منشأة تستورد مشروبات الطاقة، مثلاً، بحسب دورها في سلسلة التوريد والأحكام المنطبقة.

السجلات والإجراءات التي تدعم الإقرارات

تنظيم المستندات ومتابعة المواعيد

قد تترتّب غرامات إدارية على بعض المخالفات وفق القواعد التي تطبّقها الهيئة الاتحادية للضرائب . ويساعد تحديد المسؤول عن إعداد الإقرار ومراجعته واعتماده على اكتشاف النقص قبل موعد التقديم.

احفظوا الفواتير والقيود ومستندات الاستيراد والإثباتات التي تدعم المعاملات. وتبلغ المدة العامة لحفظ سجلات ضريبة القيمة المضافة خمس سنوات، مع مدد خاصة لبعض السجلات. وتُحفظ سجلات ضريبة الشركات سبع سنوات على الأقل من نهاية الفترة الضريبية المعنية.

احتفظوا بجدول لمواعيد التسجيل والتقديم والسداد لكل ضريبة. وقبل تقديم الإقرار، طابقوا بياناته مع الحسابات والمستندات وراجعوا الفروق التي قد تؤثّر في المبلغ المستحق.

دور الوكيل الضريبي المسجّل في دبي

التمثيل أمام الهيئة ضمن نطاق التفويض

يجوز للمنشأة تعيين وكيل ضريبي مسجّل ليتولّى مهام محدّدة، مثل تقديم الإقرار أو متابعة استفسارات الهيئة. وتظلّ المنشأة مسؤولة عن الوفاء بالتزاماتها الضريبية.

وتوضح الهيئة الاتحادية للضرائب متطلبات تعيين الوكيل الضريبي. ويحتفظ الوكيل بالمعلومات والسجلات والمستندات المتعلقة بمن يمثّلهم وفق المدة المقرّرة. ويجوز للهيئة التوقف عن التعامل معه بشأن المنشأة إذا أبلغتها بانتهاء تعيينه أو عزله وفق الإجراءات المعتمدة.

قد تحتاج منشأة جديدة، مثلاً، إلى مراجعة تصنيف مصروفاتها وتحديد ما يجوز خصمه لأغراض ضريبة الشركات. ويمكن للمستشار شرح الأساس المطلوب وتحديد المستندات التي تدعم المعالجة.

دعم الامتثال الضريبي للمنشآت في دبي

خدمات مجموعة المستشارين الماليين (FCG)

يتحدّد نطاق الدعم بحسب طبيعة معاملات المنشأة وحجمها والضرائب التي تنطبق عليها. وقد يبدأ العمل بمراجعة السجلات والإقرارات السابقة لتحديد الأولويات.

تساعد مجموعة المستشارين الماليين (FCG) المنشآت في تنظيم الإجراءات وإعداد البيانات، وتتيح التمثيل أمام الهيئة من خلال وكيل ضريبي مسجّل وفق التفويض. وقد يشمل نطاق العمل ما يأتي.

 

• إقرارات ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات. مطابقة الأرقام بالسجلات ومراجعة المستندات ومتابعة مواعيد تقديم الإقرارات.
• الضريبة الانتقائية. مراجعة تصنيف السلع ومتطلبات التسجيل والإقرار والسداد حيثما تنطبق.
• مراجعة إجراءات الامتثال. فحص عيّنات من المعاملات والتسويات وتحديد ما يحتاج إلى استكمال أو تصحيح.
• تنظيم السجلات. تحديد المستندات اللازمة لكل ضريبة والمدة المقرّرة لحفظها، بما في ذلك سبع سنوات على الأقل لسجلات ضريبة الشركات من نهاية الفترة المعنية.

 

إذا كنتم تحتاجون إلى مراجعة الإقرارات أو تنظيم السجلات، تواصلوا مع مجموعة المستشارين الماليين (FCG) لتحديد نطاق الدعم المناسب لمنشأتكم.

الأسئلة الشائعة

ما المقصود بالتقارير والامتثال الضريبي للمنشآت الصغيرة والمتوسطة؟

يشمل تحديد الالتزامات الضريبية وتنظيم السجلات وإعداد الإقرارات وتقديمها وسداد الضريبة المستحقة وفق المواعيد المقرّرة.

ما الضرائب الرئيسية التي قد تنطبق على المنشآت في الإمارات؟

قد تنطبق ضريبة القيمة المضافة بنسبة أساسية قدرها 5% وضريبة الشركات بمعدلاتها العامة، ومنها 9% على الجزء من الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 375,000 درهم. وقد تنطبق الضريبة الانتقائية إذا تعاملت المنشأة في سلع مشمولة بحسب دورها.

لماذا تهمّ دقة السجلات للامتثال الضريبي؟

تدعم السجلات الأرقام الواردة في الإقرار وتسهّل الردّ على الاستفسارات. وتختلف مدة الحفظ بحسب الضريبة ونوع السجل، ومنها خمس سنوات كمدة عامة لضريبة القيمة المضافة وسبع سنوات على الأقل لسجلات ضريبة الشركات.

هل يستطيع الوكيل الضريبي متابعة الامتثال نيابةً عن المنشأة؟

يجوز للوكيل المسجّل تمثيل المنشأة ومتابعة الإقرارات والمراسلات ضمن حدود التفويض. وتظلّ المنشأة مسؤولة عن الوفاء بالتزاماتها الضريبية.