ضريبة الشركات في الإمارات وفق إرشادات وزارة المالية

فهم ضريبة الشركات في الإمارات

كيف تقرؤون إرشادات وزارة المالية وتطبّقونها على أعمالكم؟

يساعد فهم الإطار الاتحادي لضريبة الشركات على تحديد الالتزامات التي تنطبق على المنشأة. وتنشر وزارة المالية التشريعات والقرارات ذات الصلة، فيما تدير الهيئة الاتحادية للضرائب إجراءات التسجيل وتقديم الإقرارات وتنشر الأدلة والتوضيحات الخاصة بتطبيقها.

تسري ضريبة الشركات على السنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده. وتطبق الإمارات أيضًا نظام الضريبة التكميلية المحلية للحد الأدنى، وفق الركيزة الثانية، على السنوات المالية التي تبدأ في 1 يناير 2025 أو بعده للكيانات المشمولة في مجموعات متعددة الجنسيات تبلغ إيراداتها العالمية الموحّدة 750 مليون يورو على الأقل في سنتين من السنوات الأربع السابقة.

تختلف المعاملة بحسب صفة المنشأة ونشاطها ومصادر دخلها. ويبدأ التقييم بتحديد الفترة الضريبية، ثم مراجعة الأحكام العامة وأي إعفاء أو تسهيل أو قواعد خاصة تنطبق عليها.

إرشادات وزارة المالية الإماراتية بشأن ضريبة الشركات

المعدلات ونطاق الخضوع

وفق المعدلات العامة، يخضع الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم لنسبة 0%، ويخضع الجزء الزائد لنسبة 9%. ويتعلق هذا الحد باحتساب الضريبة، بينما يخضع التسجيل وتقديم الإقرار لقواعد مستقلة.

يخضع الدخل المؤهل للشخص المؤهل في المنطقة الحرة لنسبة 0% عند استيفاء الشروط، ويخضع دخله الخاضع للضريبة غير المؤهل لنسبة 9%. وتشمل الشروط متطلبات النشاط الفعلي وغيرها من الضوابط. وتوجد أيضًا إعفاءات محددة لبعض الجهات الحكومية والجهات المؤهلة ذات النفع العام وصناديق الاستثمار المؤهلة، وفق الشروط والإجراءات المقررة لكل فئة.

قد تشمل الضريبة الشركات في البر الرئيسي والمناطق الحرة، وكذلك الكيانات الأجنبية التي لها منشأة دائمة في الإمارات وفق الشروط المنطبقة. وقد تختلف الالتزامات تبعًا للإقامة الضريبية وطبيعة الدخل وأساس الخضوع.

إدارة التزامات ضريبة الشركات

من التسجيل إلى إعداد الإقرار

على المنشأة تحديد ما إذا كان التسجيل واجبًا ومتى يحل موعده. ويُقدّم الإقرار وتُسدّد الضريبة المستحقة عمومًا خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية. ويحتفظ الخاضع للضريبة بالسجلات ذات الصلة لمدة لا تقل عن سبع سنوات بعد انتهاء الفترة التي تتعلق بها.

إذا توسعت شركة تجارة إلكترونية، مثلًا، فقد تحتاج إلى مراجعة وضعها من حيث الإقامة الضريبية وأهلية المصروفات للخصم. ويمكنها إعداد تسوية بين الربح المحاسبي والدخل الخاضع للضريبة، وإرفاق المستندات المؤيدة بكل تعديل.

يجوز للخاضع للضريبة تعيين وكيل ضريبي مسجّل لتمثيله أمام الهيئة ضمن نطاق التعيين. وقد يشمل الدعم مراجعة المعالجات أو إعداد بيانات الإقرار ومتابعة المواعيد. وتظل المسؤولية القانونية عن الالتزامات على الخاضع للضريبة.

خطوات عملية للاستعداد

تنظيم البيانات ومراجعة المعاملات

راجعوا قدرة النظام المحاسبي على استخراج بيانات الإيرادات والمصروفات ومعاملات الأطراف المرتبطة. وحددوا صفة المنشأة الضريبية والفترة المعنية، ووزعوا مسؤوليات إعداد البيانات ومراجعتها واعتمادها.

قد تحتاج مجموعة صناعية، مثلًا، إلى مراجعة معاملاتها الداخلية وفق مبدأ السعر المحايد. ويمكنها حصر المعاملات وتوثيق أساس التسعير وتحديد متطلبات الإفصاح أو التوثيق التي تنطبق عليها.

تابعوا تحديثات وزارة المالية والهيئة الاتحادية للضرائب، وحددوا ما يمس معاملاتكم وتاريخ نفاذه. ثم حدّثوا إجراءات إعداد التقارير والإقرارات عند الحاجة.

دعم FCG في الامتثال لضريبة الشركات

يمكنكم مناقشة احتياجات منشأتكم مع مجموعة المستشارين الماليين (FCG) . وقد يشمل الدعم تقييم التزامات التسجيل، ومراجعة احتساب الدخل الخاضع للضريبة، وإعداد بيانات الإقرار، وتقييم أثر القرارات المستقبلية وفق نطاق التكليف.